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刑事典型案例讨论

来源:首页 | 时间:2015-11-21

  刑事典型案例讨论_销售/营销_经管营销_专业资料。刑事典型案例讨论 案例1 黄新故意杀人案 ? 起诉书指控: 1998 年 10 月 23 日晚,被告人黄新与女友刘 燕在与同村的王三梅家打牌过程中,黄、刘二人发生口角, 后两人一同回到同居的住处

  刑事典型案例讨论 案例1 黄新故意杀人案 ? 起诉书指控: 1998 年 10 月 23 日晚,被告人黄新与女友刘 燕在与同村的王三梅家打牌过程中,黄、刘二人发生口角, 后两人一同回到同居的住处。第二天早9时许,黄新离开 该住处。上午10时30分左右,刘燕父亲上楼查电话线时发 现刘燕被害。经法医鉴定,刘燕系被他人扼勒颈部并用单 刃刺器刺伤左颈部,致机械性窒息合并失血性休克而死亡, 死亡时间约为1998年10月24日凌晨1时许。公安机关经过 现场调查及讯问黄新,同时根据法医对刘燕死亡时间的鉴 定证实:刘燕被害的时间,只有黄新在场。根据黄新的供 述及有关证人证言、鉴定结论、现场勘查笔录,以及有关 查证情况等证据,公诉机关认为,黄新故意非法剥夺他人 生命,致刘燕死亡,其行为已构成故意杀人罪。 控方提供的主要证据如下: 1. 公安机关“现场勘查笔录”记载:刘燕遇害的现场位于 三楼西侧的一套一室一厅居室内,门锁完好,无撬压痕 迹;室内的厕所外窗开启,纱窗关闭,未见攀爬痕迹。 卧室西侧、南侧窗户均为铝合金推拉窗,未见攀爬痕迹。 结合现场其他情况,公安机关排除他人入室作案的可能。 2. 郑州市公安局( 98 )公法医鉴字第 243 号刑事技术鉴定 书记载:“刘燕系被他人扼勒颈部并用单刃刺器刺伤左 颈部致机械性窒息合并失血性休克而死亡”。 3. 郑州市公安局(98)第243号鉴定书、公安部(99)公 物 证 鉴 字 第 3994 号 物 证 鉴 定 书 、 最 高 人 民 检 察 院 (2000)高检技鉴第05号鉴定书和河南省、郑州市有关 部门的法医关于刘燕死亡时间的研究记录,均证明刘燕 的死亡时间为1998年10月24日凌晨1时或2时许。 证人刘燕的父母证实: 1998 年 10 月 23 日晚快 12 时,黄 新与刘燕从外面回到家中上楼睡觉,早晨 9 时许黄新下 楼离开刘家。 被告人黄新多次供述与辩解称:发案当晚零时许他回到 刘家与刘燕同居一室,早晨 9 时许他起床后与刘燕说了 几句话,并按刘燕的要求从抽屉里取了刘燕的存折,提 了空煤气罐下楼与刘燕的父亲打招呼后,开着刘燕家的 小奥托车回自己家中为姐姐修理电脑。 4. 5. 6. 据公安部(98)公物证鉴字第3059号物证检验报告记载, “案发后从死者刘燕的阴道擦试检见大量精子,并检出 A 、 B 型物质”。经公安部( 98 )公物证鉴字第 3276 号 物证鉴定书、( 2001 )公物证鉴字第 2303 号物证鉴定 书证实:“该精子DNA基因型与黄新DNA基因型不同”。 ? (注:以上内容引自最高人民法院公报2003年第3期)。 讨论问题: ? 如果你是被告人黄新的辩护人将如何为他辩护? 辩护思路是什么?工作步骤是什么? 案例2:大连陈德惠律师事务所偷税案 ? 起诉书指控:大连陈德惠律师事务所成立于1994年11月, 在大连市长海县地税局驻大连办事处办理了税务登记,对 该所采用小型户定额征税办法。 1995—1996 年税务机关 对该所核定征收营业税,免征企业所得税;1997年税务机 关对该所核定征收营业税、企业所得税; 1998 年 —1999 年税务机关对该所只核定征收营业税,该所按税法规定应 如实申报缴纳企业所得税。 ? 但自1995年以来,该所在其应纳税额大于税务机关对其核 定税额30%的情况下,不按《大连市税收征收管理条例》 的规定,主动申报调整定额,而采用设立帐外帐、少列收 入、不如实申报等手段偷逃税款。自 1995 年 —1999 年期 间,共偷逃企业所得税、营业税、城建税、教育费附加税 共计人民币1147449.78元。该所及主任陈德惠的行为已触 犯了《刑法》第 201 条、第 211 条、第 30 条、第 31 条之规 定,构成偷税罪。 ? 1. 控方提供的主要证据如下: 大连市检察院大检技会字( 2001 ) 1 号鉴定书:经查帐 证实,大连陈德惠律师事务所自 1994 年 12 月 —1999 年 12月采用不如实申报和少列收入的手段,帐内、账外共 少缴税款1147449.78元。 陈德惠律师事务所设立的“帐外帐”,内容为历年来将 当事人不要收据的委托费、咨询费现金收入不记入现金 账,而另立记帐凭证,该帐上收入为 189.2752万元;其 中应记入该所正常成本的现金支出95.2877万元。 大连市长海县地税局专管员证明该所成立以来核定 征税的情况,但其表示不知道该所设有“帐外帐”。 2. 3. 4. 大连市陈德惠律师事务所财务人员证明“帐外帐”的设 立是为了加强对客户不要收据的零星现金收入的管理, 是财务人员提出建议并经律师所主任陈德惠同意的。 根据大连市司法局的要求,历年来大连市陈德惠律师事 务所委托大连东方会计师事务所对该所所做的《审计报 5. 告》,审计范围未包含“帐外帐”部分。 讨论的问题: ? 如果你担任该案的辩护人,将如何为被告单位及被告人 进行辩护?辩护思路是什么?工作步骤是什么? 关于偷税罪的历史、现状 一、1979年刑法关于偷税罪的规定 1979年刑法第121条:违反税收法规,偷税、 抗税,情节严重的,除按照税收法规补税 并且可以罚款外,对直接责任人员,处三 年以下有期徒刑或者拘役。 ? 构成偷税罪需具备以下特征: ? ?特殊主体:“直接责任人员”(一般为单位) ?客观行为:违反税收法规,实施偷税行为 ?主观罪过:直接故意(“偷”包含了“故意”) ?偷税程度:偷税情节严重(偷税罪与偷税行为 的界限) ? ? ? ? ? 何谓“违反税收法规,偷税”? 1986年《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》 第37条: 对有漏税、欠税、偷税、抗税行为的,按照下列 规定处理: 一、漏税…;二、欠税…;三、偷税…;四、抗 税…。 其中:三、偷税,是指纳税人使用欺骗、隐瞒等 手段逃避纳税的行为。对偷税者,税务机关除令 其限期照章补缴所偷税款外,并处以所偷税款五 倍以下的罚款;对直接责任人和指使、授意、怂 恿偷税行为者,可处以一千元以下的罚款。 ? 当时偷税罪的特点: ?认定偷税罪须以“偷税”行为为基础; ?认定”偷税”行为须以税收法规相关规定为依据; ?偷税罪与偷税行为的界限是:偷税是否“情节 严重”? ?对偷税罪只有一个量刑幅度而且比较轻(三年 以下); ?对偷税罪没有罚金刑,只有自由刑。 ? 以上说明:偷税罪与偷税行为密切相关; 刑法与税法密切相关 二、1997年刑法关于偷税罪的规定 ? ? ? ? 1、1997年刑法第201条规定: 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上 多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者 进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应 纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不 满十万元的,或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的,处 三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金; 偷税数额占应纳税额百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的的, 处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额 占应纳税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的,依照前款的规 定处罚。 对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。 ? 根据该规定,构成偷税罪需具备以下特征: ?偷税主体:纳税人; ?客观行为:须实施以下行为: ? —采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭 证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入 ? —经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的 纳税申报,不缴或者少缴应纳税款 ?主观罪过:直接故意 ?偷税程度:偷税数额达到一定绝对数且占应纳 税额的一定比例(偷税罪与一般偷税行为的界 限) ? 当时及现行税收征收管理法(1992年制定,1995年、2001年、 2013年、2015年修正) 第63条规定: 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在 ? 帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申 报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税 款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者 少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以 上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 ? 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款, 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或 者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的, 依法追究刑事责任。 ? 当时偷税罪的特点: ?偷税罪的行为与偷税行为完全一样,并采用了 列举具体行为方式的立法技术,二者不同主要 取决于偷税数额的绝对数及占应纳税额的比例 是否达到法定的要求; ?认定偷税罪不需要依据税法的有关规定,直接 依据刑法的规定即可; ?对偷税罪规定了两个量刑幅度,最重可判处7 年有期徒刑; ?对偷税罪规定了罚金刑并且明确规定了罚金的 数额限度。 三、2009年刑法修正案(七)对刑 法第201条的修改(现行刑法) ? 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃 避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年 以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额 百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款, 数额较大的,依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。 有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税 款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是, 五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次 以上行政处罚的除外。 ? ? ? ? 目前偷税罪的特点(相对以前的偷税罪及 偷税行为): ? 偷税罪的客观行为不同于之前的偷税罪及偷税行为,用实质、抽 象行为(纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报,逃避缴纳税款)代替具体、列举行为; ? 构成偷税罪虽然仍然要求偷税额达到一定数额并占到应纳税额的 一定比例,但对达到一定数额没有规定具体数额而采用了抽象、 可调的“数额较大”或“数额巨大”的表述; ? 对偷税罪仍然规定了罚金刑,但没有规定罚金额的具体限度; ? 认定偷税罪依据刑法规定即可,不需要依据税法的规定。 ? 三个阶段(1979、1997、2009)偷税罪的变化 趋势与特点: ?认定偷税罪从依赖税法到不依赖税法;在立法 技术上偷税罪与偷税行为从相交叉到相脱离; ?认定偷税罪从有弹性(情节严重)到刚性(数 额加比例)、再到弹性(“数额较大”或“巨 大”加比例),以适应经济、社会的发展、变 化及惩治偷税罪的需要; ?对偷税罪的处罚从较轻到较重;从没有罚金刑 到有罚金刑;从有罚金额限度到没有明确限度; ?偷税罪的主体从单位“直接责任人员”到“纳 税人” 四、关于偷税罪的认定及诉讼程序、证 据问题的几点思考 ? ? ? ? ? 1、查处偷税罪与查处偷税行为的主体关系 —公安、司法机关与税务机关 2、对偷税罪的处罚与对偷税行为处罚的关系 —刑罚与行政处罚的关系 3、税务机关查处偷税行为的证据与公安、司法机关查处偷税罪的证据之 间的关系 —刑诉法第52条第二款的规定:行政机关在行政执法和查办案件过程 中收集的物证、书证、视听资料、电子数据等证据材料,在刑事诉讼中 可以作为证据使用。 —偷税认定书?(鉴定意见) ? ?

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